严查工资避税！2023年禁止这样发工资

  个税筹划做不好，小心“税筹”变“税愁”。金税四期对个税重视程度大幅度提升，严查工资避税！

１

这3种发工资方式，违法！

      1、通过个人账户发工资，违法！

一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资。金税四期，将监控以上人员个人账户的有规律的频繁资金往来，一旦查证为工资发放，将视为企业违法行为。

2、多发工资不交/少交社保，违法！

按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。

如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。

3、用人单位任性扣工资，违法！

有的用人单位为防止员工跳槽，会扣下员工的一部分工资留到年底再发。如果劳动合同中没有约定，这种情况属于拖欠工资，员工可以通过劳动部门要求用人单位发放全部工资。

此外，还有的企业有上班迟到扣工资、请一天假扣三天工资的任性规定。

事实上，国务院曾施行的《企业职工奖惩条例》已在2008年1月15日废止，用人单位不能再根据该条例的规定在规章制度中随意设立罚款条款。

２

请禁止这6种个税避税方式！

结合目前国内企业的主流做法，目前这6类个税违规手段一经查出，必定受罚。

1、找发票抵税，造成费用异常

这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企业费用异常。之前爆料过，一家互联网企业的油费超过物流公司了，这肯定是不正常的。

2、故意不用银行发工资

当线上支付已经普及的今天，你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗？公司基本户都有，员工也不少，公司也不在偏远山区。据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。

3、补贴不申报个税

也许是因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，你们公司有吗?抓紧整改吧！

4、大量员工零申报

这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，有大量员工工资在5000以下且在该地区明显偏低，你们已经是高风险企业了，此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧，你已经在稽查名单里面了！

5、虚增人员分摊工资

工资太高，找个李鬼代发工资。这也是很多企业的操作。到底这样操作是否靠谱，请回答：李鬼是否有社保？是否有考勤？是否有简历？即便这些都做好了，真的经得起查吗？

6、混淆劳务和工资申报

尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多应该属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了！尤其是营改增之后根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的！

３

个税如何合理筹划?

1、分清收入构成

这是缴纳个税之前的第一步，也是最关键的一步。首先认定收入性质，比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率，值得注意的是，年终一次性奖金一年只能申报一次。

其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。比如差旅费补贴，但要注意的是我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。

所以，留存有效发票，是个人税务筹划的一个实用小技巧。

2、了解扣减政策

在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。