个体工商户需要交哪些税

一、个体户税种和税率

1、税种

个人所得税；增值税；城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；水利建设专项收入。

2、税率

增值税3%；城建附加税7%、教育附加税3%、地方教育附加税2%；水利建设专项收入0.06%。个人所得税征收方式多样化，详见下面内容《个体户税收征收方式》。

国家有税收优惠政策的按优惠政策执行。

3、个体户无需缴纳企业所得税

依据国家税务总局令第35号《个体工商户个人所得税计税办法》第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户无需缴纳企业所得税。

二、个体户税收征收方式

个体户征收方式包括查账征收和核定征收。

1、查账征收

收入-成本=利润，然后根据个人所得税税率表，征收个税。

增值税及附加税按照国家规定征收。

2、核定征收

核定征收又分为定期定额征收、核定附征率征收、核定应税所得率征收三种方式。

2.1定期定额征收

国家税务总局令[2006]第16号《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定第三条：本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账薄标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。

具体是指税务机关对一些营业收入额小，没有健全的台账管理，考虑征管成本的一种征管方式。一年一定纳税额，一般不会中途更改。比如常见的小饭店、理发馆、地摊、农贸市场等，通常按照这种方式进行征收。根据你有几张饭桌、几个理发台，人流量等核定每个月的税款。

举例某局公布的征收信息：按照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局第16号令）等有关规定，现将我局2019年3月受理的个体工商户初步核定税收定额（详见附件）予以公示。如对初步核定税收定额有异议，请于公示之日起五个工作日内向主管税务机关提出。

2.2核定附征率征收

《关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕第183号）规定，个体工商户实行定期定额核定征收管理，个人所得税可以按照换算后的附征率，依据增值税的计税依据实行附征。“个人所得税附征率”即“核定征收率”，应当按照法律、行政法规的规定和当地实际情况，分地域、行业进行换算。具体计算公式如下：

应纳所得税额=收入总额×个人所得税附征率

简单解释，因为个体户个人所得税的计算比较复杂，既要算收入还要算成本，有时候很难算清楚。税务机关为了方便征收、统一标准，对有些税目的个人所得税制定了便于操作的征收率。当这个征收率和增值税等一并征收时，就叫附征率了。附征率一般在1%-5%这个区间。

举例说明：某个体工商户当月收入30000元，增值税税率为3%，核定附征率为1%，则该个体工商户应交增值税30000*3%=900元，同时应附征个人所得税30000*1%=300元。

2.3核定应税所得率征收

根据国务税务总局令第35号：对不符合查账征收条件的个体工商户，按应税所得率方法核定征收“个体工商户的生产、经营所得”个人所得税。

计算公式如下：

应纳税所得额=经营收入×应税所得率(见下附表)

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率（见查账征收内容个人所得税税率表）。

举例说明：某饮食业个体户年经营收入100000元，则应纳税所得额=100000*11%=11000元，个人所得税=11000*5%=550元。

企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。

三、个体户税收优惠政策

3.1普惠性优惠政策（2022年全国通用）

（1）增值税：普票月度15万以内，季度45万以内免征。专票按照实际开具缴纳。

（2）个税：根据财税2021第12号文：“二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。”

（3）附加税：月销售或营业额不超过10万，季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人，免征教育附加、地方教育附加、水利建设基金。

3.2地方优惠政策

（1）举例深圳：月度10万以内，季度30万，年度120万以内免征个税。

（2）其它：每个地方税收优惠不同，具体可查询当地税收政策。

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